Warto wiedzieć
Warto wiedzieć
WARTOŚCI NA ROK 2019
AKTUALNE SKŁADKI ZUS I SKALA PODATKOWA:
- do 5 dnia kolejnego miesiąca – jednostki budżetowe, zakłady budżetowe oraz gospodarstwa pomocnicze,
- do 10 dnia kolejnego miesiąca – osoby fizyczne (w tym przedsiębiorcy opłacający składki wyłącznie za siebie),
- do 15 dnia kolejnego miesiąca – pozostali płatnicy.
WYSOKOŚĆ SKŁADEK DO ZUS W 2019:
mały ZUS:
- 539,35 zł – bez dobrowolnej składki na ubezpieczenie chorobowe
- 555,89 zł – ze składką na ubezpieczenie chorobowe
duży ZUS:
- 1316,97 zł – bez dobrowolnej składki na ubezpieczenie chorobowe
- 1246,92 zł – ze składką na ubezpieczenie chorobowe
WYNAGRODZENIE BRUTTO – STYCZEŃ – GRUDZIEŃ 2018:
- minimalne 2.250,00 zł
- średnie 4.994,65 zł
MINIMALNA PODSTAWA WYMIARU SKŁADEK – STYCZEŃ – GRUDZIEŃ 2019:
- dla ubezpieczeń społecznych i Funduszu Pracy 2.859,00 zł
- dla ubezpieczenia zdrowotnego 3.803,56 zł
WYSOKOŚĆ SKŁADEK DO ZUS – STYCZEŃ – GRUDZIEŃ 2019:
- na ubezpieczenie emerytalne
- 558,08 zł
- na ubezpieczenie rentowe
- 228,72 zł
- na ubezpieczenie chorobowe
- 70,05 zł
- na ubezpieczenie wypadkowe
- 47,75 zł
- na ubezpieczenie zdrowotne
- 342,32 zł (do odliczenia 294,78 zł)
- na Fundusz Pracy
- 70,05 zł
MINIMALNA PODSTAWA WYMIARU SKŁADEK DLA PRZEDSIĘBIORCÓW OPŁACAJĄCYCH SKŁADKI NA UBEZPIECZENIE SPOŁECZNE NA ZASADACH
PREFERENCYJNYCH – STYCZEŃ – GRUDZIEŃ 2019:
- dla ubezpieczeń społecznych
- 675,00 zł
- dla ubezpieczenia zdrowotnego
- 3.803,56 zł
WYSOKOŚĆ SKŁADEK DO ZUS – STYCZEŃ – GRUDZIEŃ 2018:
- na ubezpieczenie emerytalne
- 131,76 zł
- na ubezpieczenie rentowe
- 54,00 zł
- na ubezpieczenie chorobowe
- 16,54 zł
- na ubezpieczenie wypadkowe
- 11,27 zł
- na ubezpieczenie zdrowotne
- 342,32 zł (do odliczenia 255,99 zł)
URZĄD SKARBOWY
Terminy:
Do 20 dnia każdego miesiąca wpłata do US zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych za miesiąc poprzedni. Przy
rozliczaniu kwartalnym zaliczki na podatek dochodowy z działalności gospodarczej wpłacamy do 20 dnia następnego
miesiąca po zakończeniu kwartału. Deklaracji PIT nie składamy w ciągu roku. Do 15 dnia każdego miesiąca – termin
złożenia deklaracji VAT-UE w formie papiero-wej za poprzedni miesiąc, przy rozliczaniu kwartalnym do 15 dnia
następnego mie-siąca po zakończeniu kwartału. Deklaracje składane elektronicznie mają termin do 25 dnia następnego
miesiąca po zakończeniu miesiąca lub kwartału. Do 25 dnia każdego miesiąca złożenie deklaracji VAT-7 i ewentualna
zapłata podat-ku VAT za miesiąc poprzedni Przy rozliczaniu kwartalnym podatek VAT-7K wpłaca-my do 25 dnia następnego
miesiąca po zakończeniu kwartału.
Stawki podatku dochodowego:
- do sumy 85 528,00 zł
- 18% – 556,02 zł
- od 85 528,00 zł
- 14 839,02 zł + 32% nadwyżki ponad kwotę 85 528,00 zł
- Podatek liniowy
- Stawka podatku liniowego w 2018 r. wynosi 19% od uzyskanego dochodu.
Pracodawcy i zleceniodawcy
do 20 dnia miesiąca pracodawca/zleceniodawca przekazuje zaliczki na podatek dochodowy od wypłaconych w poprzednim
miesiącu należności z tytułu umów o pracę, umów zlecenia, o dzieło itd. Minimalna stawka godzinowa osoby
zatrudnionej na umowie zlecenia lub umowie o świadczenie usług (w tym prowadzącej działalność gospodarczą, jeżeli
nie zatrudnia ona pracowników ani zleceniobiorców) w 2019 r. wynosić będzie 14,70 zł.
Kwota wolna od podatku w 2019 roku:
Kwota, od której nie trzeba odprowadzać podatku sukcesywnie rośnie. Z poziomu 3091 zł wzrosła do 6600 zł i
obowiązywała w rozliczeniu PIT za 2017 rok. W 2019 roku rozliczymy podatek przy kwocie wolnej równiej 8000 zł.
- -Podatnik, który w roku podatkowym zarobił mniej niż 8000 zł, nie odprowadzi podatku.
- -Kwota wolna przy dochodzie od 8000 zł do 13 000 zł wyniesie (na zasadzie degresji) od 8000 zł do 3091 zł. Im
większy dochód, tym niższa kwota wolna od podatku
- - gdy dochód będzie wyższy niż 13 000 zł, ale niższy niż 85 528 zł to kwota wolna wyniesie 3091 zł
- - przy dochodzie z przedziału 85 528 zł -127 000 zł kwota wyniesie od 3091 zł do 1 zł. Po przekroczeniu kwoty
127 000 zł, kwota wolna od podatku nie występuje.
Kwota zmniejszająca podatek w 2019 roku :
- -1440 zł – gdy dochód nie przekracza kwoty 8000 zł (wówczas nie odprowadza się podatku)
- - 1440 zł pomniejszone o kwotę obliczoną według wzoru: 883 zł 98 gr × (podstawa obliczenia podatku - 8000 zł) ÷
5000 zł, dla podstawy obliczenia podatku wyższej od 8000 zł i nieprzekraczającej kwoty 13 000 zł;
- - 556 zł 02 gr - dla podstawy obliczenia podatku wyższej od 13 000 zł i nieprzekraczającej kwoty 85 528 zł
- - 556 zł 02 gr pomniejszone o kwotę obliczoną według wzoru: 556 zł 02 gr × (podstawa obliczenia podatku – 85 528
zł) ÷ 41 472 zł, dla podstawy obliczenia podatku wyższej od 85 528 zł i nieprzekraczającej kwoty 127 000 zł.
WARTOŚCI NA ROK 2018
Wysokość składek do ZUS w 2018:
-
mały ZUS:
- 519,28 zł – bez dobrowolnej składki na ubezpieczenie chorobowe
- 503,84 zł – ze składką na ubezpieczenie chorobowe
-
duży ZUS:
- 1163,39 zł – bez dobrowolnej składki na ubezpieczenie chorobowe
- 1228,70 zł – ze składką na ubezpieczenie chorobowe
Wynagrodzenie brutto – styczeń – grudzień 2018:
- minimalne 2.100,00 zł
- średnie 4.798,30 zł
Minimalna podstawa wymiaru składek – styczeń – grudzień 2018:
- dla ubezpieczeń społecznych i Funduszu Pracy 2.665,80 zł
- dla ubezpieczenia zdrowotnego 3.554,93 zł
Wysokość składek do ZUS – styczeń – grudzień 2018:
-
na ubezpieczenie emerytalne
520,36 zł
-
na ubezpieczenie rentowe
213,26 zł
-
na ubezpieczenie chorobowe
65,31 zł
-
na ubezpieczenie wypadkowe
46,04 zł
-
na ubezpieczenie zdrowotne
319,94 zł (do odliczenia 278,65 zł)
-
na Fundusz Pracy
65,31 zł
Minimalna podstawa wymiaru składek dla przedsiębiorców opłacających składki na ubezpieczenie społeczne na
zasadach preferencyjnych – styczeń – grudzień 2018:
-
dla ubezpieczeń społecznych
630,00 zł
-
dla ubezpieczenia zdrowotnego
3.554,93 zł
Wysokość składek do ZUS – styczeń – grudzień 2018:
-
na ubezpieczenie emerytalne
122,98 zł
-
na ubezpieczenie rentowe
50,40 zł
-
na ubezpieczenie chorobowe
15,44 zł
-
na ubezpieczenie wypadkowe
10,52 zł
-
na ubezpieczenie zdrowotne
319,94 zł (do odliczenia 255,99 zł)
URZĄD SKARBOWY
Terminy:
Do 20 dnia każdego miesiąca wpłata do US zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych za miesiąc poprzedni.
Przy rozliczaniu kwartalnym zaliczki na podatek dochodowy z działalności gospodarczej wpłacamy do 20 dnia
następnego miesiąca po zakończeniu kwartału. Deklaracji PIT nie składamy w ciągu roku.
Do 15 dnia każdego miesiąca – termin złożenia deklaracji VAT-UE w formie papiero-wej za poprzedni miesiąc, przy
rozliczaniu kwartalnym do 15 dnia następnego mie-siąca po zakończeniu kwartału. Deklaracje składane
elektronicznie mają termin do 25 dnia następnego miesiąca po zakończeniu miesiąca lub kwartału.
Do 25 dnia każdego miesiąca złożenie deklaracji VAT-7 i ewentualna zapłata podat-ku VAT za miesiąc poprzedni
Przy rozliczaniu kwartalnym podatek VAT-7K wpłaca-my do 25 dnia następnego miesiąca po zakończeniu kwartału.
Stawki podatku dochodowego:
-
do sumy 85 528,00 zł
18% – 556,02 zł
-
od 85 528,00 zł
14 839,02 zł + 32% nadwyżki ponad kwotę 85 528,00 zł
Podatek liniowy
Stawka podatku liniowego w 2018 r. wynosi 19% od uzyskanego dochodu.
Pracodawcy i zleceniodawcy
do 20 dnia miesiąca pracodawca/zleceniodawca przekazuje zaliczki na podatek dochodowy od wypłaconych w
poprzednim
miesiącu należności z tytułu umów o pracę, umów zlecenia, o dzieło itd. Minimalna stawka godzinowa osoby
zatrudnionej
na umowie zlecenia lub umowie o świadczenie usług (w tym prowadzącej działalność gospodarczą, jeżeli nie
zatrudnia ona
pracowników ani zleceniobiorców) w 2018 r. wynosić będzie 15 zł.
Terminy przekazywania i wysyłania ewidencji w formie JPK
Pliki JPK na żądanie organów podatkowych i organów kontroli skarbowej udostępniane będą:
- od 1 lipca 2016 r. – przez duże podmioty
- od 1 lipca 2018 r. – przez mikro, małe i średnie przedsiębiorstwa.
Ewidencję zakupu i sprzedaży VAT prowadzić elektronicznie i udostępniać należy od:
- 1 lipca 2016 r. – w przypadku dużych podmiotów,
- 1 stycznia 2017 r. – w przypadku małych i średnich podmiotów,
- 1 stycznia 2018 r. – w przypadku mikro przedsiębiorców.
Za wyjątkiem ewidencji zakupu i sprzedaży VAT, ewidencji sporządzanych za pomocą programów komputerowych nie
trzeba
przekazywać okresowo, np. raz na miesiąc, kwartał czy raz na rok.
Ewidencje te trzeba natomiast udostępniać na każde żądanie organu podatkowego w trakcie toczącego się
postępowania
podatkowego lub postępowania kontrolnego (podatnik musi zatem najpierw otrzymać postanowienie o wszczęciu
postępowania,
a następnie dopiero przekazać na żądanie – ewidencje w postaci elektronicznej zapisane w formacie JPK).W
przypadku
ewidencji zakupu i sprzedaży VAT, podatnik obowiązany jest ewidencje elektroniczną w formacie JPK przekazywać
do 25
dnia miesiąca za każdy miesiąc. Termin ten nie zmienia się nawet jeżeli podatnik rozlicza podatek VAT
kwartalnie.
Wartości na rok 2017
Wysokość składek do ZUS w 2017:
-
mały ZUS:
- 473,20 zł – bez dobrowolnej składki na ubezpieczenie chorobowe
- 487,90 zł – ze składką na ubezpieczenie chorobowe
-
duży ZUS:
- 1109,89 zł – bez dobrowolnej składki na ubezpieczenie chorobowe
- 1172,56 zł – ze składką na ubezpieczenie chorobowe
Wynagrodzenie brutto – styczeń – grudzień 2018:
- minimalne 2.000,00 zł
- średnie 4.263,00 zł
Minimalna podstawa wymiaru składek – styczeń – grudzień 2017:
- dla ubezpieczeń społecznych i Funduszu Pracy 2.557,80 zł
- dla ubezpieczenia zdrowotnego 3.303,13 zł
Wysokość składek do ZUS – styczeń – grudzień 2017:
-
na ubezpieczenie emerytalne
499,28 zł
-
na ubezpieczenie rentowe
204,62 zł
-
na ubezpieczenie chorobowe
62,67 zł
-
na ubezpieczenie wypadkowe
46,04 zł
-
na ubezpieczenie zdrowotne
297,28 zł (do odliczenia 255,99 zł)
-
na Fundusz Pracy
62,67 zł
Minimalna podstawa wymiaru składek dla przedsiębiorców opłacających składki na ubezpieczenie społeczne na
zasadach preferencyjnych – styczeń – grudzień 2017:
-
dla ubezpieczeń społecznych
600,00 zł
-
dla ubezpieczenia zdrowotnego
3.303,13 zł
Wysokość składek do ZUS – styczeń – grudzień 2017:
-
na ubezpieczenie emerytalne
117,12 zł
-
na ubezpieczenie rentowe
48,00 zł
-
na ubezpieczenie chorobowe
14,70 zł
-
na ubezpieczenie wypadkowe
10,80 zł
-
na ubezpieczenie zdrowotne
297,28 zł (do odliczenia 255,99 zł)
URZĄD SKARBOWY
Stawki podatku dochodowego:
-
do sumy 85 528,00 zł
18% – 556,02 zł
-
od 85 528,00 zł
14 839,02 zł + 32% nadwyżki ponad kwotę 85 528,00 zł
Podatek liniowy
Stawka podatku liniowego w 2017 r. wynosi 19% od uzyskanego dochodu.
Pracodawcy i zleceniodawcy
do 20 dnia miesiąca pracodawca/zleceniodawca przekazuje zaliczki na podatek dochodowy od wypłaconych w
poprzednim
miesiącu należności z tytułu umów o pracę, umów zlecenia, o dzieło itd. Minimalna stawka godzinowa osoby
zatrudnionej
na umowie zlecenia lub umowie o świadczenie usług (w tym prowadzącej działalność gospodarczą, jeżeli nie
zatrudnia ona
pracowników ani zleceniobiorców) w 2017 r. wynosić będzie 13 zł.